考点一：财政收入和支出
1、财政
国家的收入和支出就是财政。
2、国家预算
（1）经过法定程序批准的国家年度收支计划称作国家预算。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。
（2）上一年度财政收支的实际情况称作决算，它是预算执行的结果。
（3）国家预算一般由中央和地方预算组成。中央预算和各级地方预算构成国家预算的体系。
（4）国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金就是财政收入。从国家取得收入的形式来看，财政收入可以分为税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入。
（5）财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程。财政支出按具体的用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，债务支出和其他支出。
（6）在预算和决算中，收支相等是最理想的状态。这时，财政资金得到了最充分的利用。如果收大于支，节余过多，意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展不利。相反，财政支大于收，意味着财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。
（7）财政收支平衡是指当年国家财政收入等于支出或收入大于支出，略有节余。
（8）财政赤字是指当年财政收入小于支出，出现差额的经济现象。
考点二：财政的作用
1、财政在经济和社会发展中发挥着重要作用
（1）国家通过财政可以有效地调节资源配置。在市场经济条件下，实现资源的优化配置，必须有国家的宏观调控，而财政就是实现这种调控的重要手段之一。
（2）国家通过财政可以促进经济的发展。国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和总供给的平衡及结构的优化，保证国民经济的持续、快速、健康发展。
（3）财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。大力发展科学、教育、文化、卫生事业，是实现经济持续、快速发展的基础。而科学、教育、文化、卫生这些事业单位必须依靠财政的大力支持。
（4）财政有利于促进人民生活水平的提高。在我国，经济建设支出是国家财政支出的重要内容，从而也就为人民生活水平的提高打下了坚实的基础。
（5）财政是巩固国家政权的物质保证。为了有效地调节和处理人民内部矛盾，巩固国家政权，保卫国家独立和领土完整，实现人民的安居乐业，必须强化国家机器，建立强大的国防。雄厚的财政实力是巩固国家政权的物质保证。
2、影响财政收入的因素
（1）在社会生活中，影响财政收入的因素很多，但主要是受经济发展水平和分配政策的制约。
（2）经济发展水平对财政的影响是基础性的，是源与流、根与叶的关系。要增加财政收入，必须努力发展经济，增加国家的综合经济实力。
3、财政收入对社会经济的影响
（1）财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入。国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将阻碍经济发展和财政收入的增加。
（2）国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。
考点三：税收及其特征
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征
税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。
（1）强制性，是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。
（2）无偿性，是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。
（3）固定性，是指在税收之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。
（4）税收的三个基本特征是紧密相连的。税收的无偿性要求它具有强制性；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。总之，三者缺一不可，统一于税法。
3、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
（1）偷税是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。
（2）欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
（3）骗税是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。骗税集中表现在用欺骗的手段获得国家出口退税。
（4）抗税是纳税人抗拒税法规定的违法行为。
考点四：我国税收的利用
1、税收是组织财政收入的基本形式。组织财政收入是税收的基本作用。税收可以使财政收入得到切实的保证，使国家的职能得到充分发挥。
2、税收是调节经济的重要杠杆。在社会主义市场经济条件下，税收是国家对经济进行宏观调控的重要手段之一。国家通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以实现国家经济的快速健康发展。
3、税收是国家实现经济监督的重要手段。国家通过税收可以了解和掌握经济的运行态势，找出问题并采取相应的对策。国家的税务部门通过日常的税收征管，可以详细了解企业的经营活动，配合政法、工商等部门，维护财经纪律，打击违法犯罪行为。
考点五：依法纳税是公民的基本义务
1、纳税人
（1）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
（2）一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
2、我国的主要税种及其纳税人
（1）增值税，是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（2）营业税，是以经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。它的纳税人是在我国境内从事商业、交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、公用事业、出版业、娱乐业和其他服务业的单位和个人。
（3）消费税，是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。它的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
（4）企业所得税，是对企业或组织在一定时期内的经营收益征收的一种税。它的纳税人是实行独立核算并注册登记国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业及事业单位和社会团体等组织。
（5）个人所得税，是指国家对个人所得额征收的一种税。它的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
（6）关税，是对进出中华人民共和国国境的货物、物品征收的一种税。它的纳税人是进口货物的收货人和出口货物的发货人。
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）作为纳税人，应把为国纳税引以自豪，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。
（2）在依法纳税同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。
（3）每个公民都应该具有“纳税人”意识，一旦成为法律规定的纳税人，就能够自觉履行纳税人的义务，行使纳税人的权利。
